Mới đây, CTCP Chứng khoán Trí Việt (HNX: TVB) vừa có báo cáo gửi HoSE, giải trình ý kiến kiểm toán ngoại trừ và nhấn mạnh trong báo cáo tài chính kiểm toán năm 2022.

Cụ thể, đơn vị kiểm toán đưa ra ý kiến ngoại trừ với giá trị khoản phải thu khác tại ngày 31/12/2022 với số tiền 480.69 tỷ đồng và cơ sở trích lập dự phòng rủi ro tài chính đối với khoản thu này.

Theo đó, Chứng khoán Trí Việt giải trình rằng, số dư nợ phải thu khác tại ngày 31/12/2022 bao gồm 480,69 tỷ đồng là của các hợp đồng môi giới mua bán chứng khoán, với mục đích hợp tác tìm kiếm cơ hội đầu tư chứng khoán. Tuy nhiên, do trong năm 2022 có phát sinh một số vấn đề liên quan tới hoạt động và tổ chức nên công ty chưa thể làm việc với các đối tác để đôn đốc tiến độ và thu hồi số tiền đã chuyển theo hợp đồng.

Sau khi xem xét thận trọng về khả năng thu hồi, công ty đã quyết định trích lập dự phòng tổn thất với tỷ lệ 70% số dư nợ phải thu, với số tiền là 336,483 tỷ đồng. Giá trị thuần của các khoản nợ phải thu nêu trên trên bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2022 là 144.207 tỷ đồng.

Theo TVB, do trong năm 2022 việc thực hiện các hợp đồng môi giới mua chứng khoán không thuận lợi và không được đồng bộ nên kiểm toán viên đã đưa ra ý kiến không thể thu thập được các bằng chứng kiểm toán hữu hiệu để đánh giá mục đích, đối tượng tham gia hợp tác và hiệu quả của các hợp đồng.

Vì vậy, kiểm toán không thể đánh giá được về số dư, tính phân loại và trình bày của các khoản nợ phải thu và giá trị dự phòng tổn thất cần trích lập.

Bên cạnh ý kiến ngoại trừ, đơn vị kiểm toán còn đưa ra ý kiến nhấn mạnh với khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) của công ty.

Công ty giải trình tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) bao gồm các mã cổ phiếu HPG và FPT được công ty phân loại tại thời điểm ghi nhận ban đầu (năm 2021) và áp dụng cho cả năm tài chính 2022.

Khoản lỗ đánh giá lại AFS theo giá thị trường với số tiền 92.8 triệu đồng (đầu năm là 22.6 tỷ đồng) được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu tại chỉ tiêu chênh lệch đánh giá lại tài sản tài chính theo giá trị hợp lý, đồng thời ghi nhận vào chi tiêu thu nhập (lỗ) toàn diện khác trên báo cáo kết quả hoạt động riêng.

Khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) (Nguồn: BCTC TVB).

Các khoản lỗ do đánh giá lại đều được phản ánh giảm vốn chủ sở hữu và giảm thu nhập toàn diện, mà không phản ánh vào lợi nhuận sau thuế 2022 và lợi nhuận chưa phân phối. Việc ghi nhận như vậy sẽ tiếp tục cho đến khi tài sản tài chính được dừng ghi nhận theo đúng quy định.

Do chưa phản ánh vào lợi nhuận sau thuế nên các phân tích/đánh giá dựa trên lợi nhuận sau thuế chưa phân phối từ kết quả kinh doanh 2022 từ các bên hữu quan sẽ chưa bao gồm khoản lỗ trên.

Đồng thời, đơn vị kiểm toán cũng nhấn mạnh về việc TVB liên quan vụ án thao túng thị trường chứng khoản xảy ra tại CTCP Louis Holding, CTCP Louis Capital, CTCP Louis Land.

Công ty cho biết theo kết luận tại Bản án của Tòa án nhân dân Thành phố Hà Nội, các cá nhân vi phạm chịu trách nhiệm hình sự và dân sự liên quan, TVB không phát sinh các nghĩa vụ tài chính pháp lý nào từ sự kiện nêu trên.

Hiện tại, công ty đã thực hiện việc kiện toàn bộ máy nhân sự chủ chốt, tái cơ cấu hoạt động kinh doanh và đã được UBCKNN cấp Giấy phép điều chỉnh Giấy phép thành lập và hoạt động của công ty chứng khoán nên BCTC kiểm toán 2022 được lập dựa trên giả thiết công ty hoạt động liên tục là phù hợp.

Tác giả: Phạm Hồng Nhung